ベルギーの税金(2004年版）
基礎控除 （ただし、最大3000 €)
通勤控除額
課税所得にかかる 税率表
VAT税率
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日本と同じで １月から１２月の所得について、税金が計算されます。 確定申告は、だいたい６月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年１月ごろです。 （例：２００3年の 税金申告が ２００４年春頃、税金払い戻しは ２００５年６月になります） ここでは、２００３年１月から１２月の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。 参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。 参考リンク http://www.docufin.fgov.be/websedsdd/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm （ベルギー財務省 税金コンテンツ） http://www.taxreform.be/ptx/index.html （tax reform) http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html （サンプル） 最初に、、、、 ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
税金の計算方法（一般の給与所得者の場合）
課税所得 ＝ 給与所得 - 基礎控除（professional expenses) - 通勤控除（７５ｋｍ以上の人） - (配偶者への割当） |
基礎控除 （ただし、最大3000 €)
| 総収入 € |
速算控除額
|
控除率
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| 0 〜 4,500 € | 0 | 25% |
| 4,500 € 〜 8,930 € | 1125€ | 10% |
| 8,930 € 〜 14,870 € | 1,468 € | 5% |
| 14,870 € 以上 | 1,865 € | 3% |
| 家と職場との距離 | 控除額 € |
| 75 - 100 km | 90 |
| 101 - 125 km | 150 |
| 126 km 以上 | 200 |
| 基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 41311.68 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合 (41321.22-14870)*0.03% + 1865 + (8100)= 2658.25 + (8030) € となります。 ボーナス積立金 控除
ベルギーのサラリーマンの場合、休暇用の給料（日本語ではボーナスでしょう
か）というのを特別にもらえます。
これは、単に前年度の 積み立てなのですけどね... ということで、その部分は、別途課税となります。 ということで、うめぷの ２００３年の 積み立て金額は 1984.84 Euro でした 配偶者の作とされる部分
労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。 収入の３０％以内の金額で、最大 8,030 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します) 先ほどのうめぷ例（総収入 41,311.68 € で、奥さんが専業主婦の場合） 世帯主の課税収入 41311.68-1984.84 - 2658.25-8030 = 28638.59 € 配偶者の課税収入が、8,030 € となります。 |
課税所得にかかる 税率表
| 課
税所得 |
税率 | 速
算税額 |
| 0 - 6,840 € | 25 % | 0 € |
| 6,840 € - 9,740 € | 30 % | 1710 € |
| 9,740 € - 14,530 € | 40 % | 2580 € |
| 14,530 € - 29,740 € | 45 % | 4496
€ |
| 29,740€ 以上 |
50 % | 11340.5€ |
税額控除の例 下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。 なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。 - 未婚者控除 5,570 Euro - 既婚者控除 各々 4,610 Euro - 子供 一人目 1,180 Euro 二人目 1,870 Euro 三人目 3,780 Euro 四人目以降は一人あたり 4,210 Euro （ただし、３歳以下の子供の場合は 440 Euro の付加控除） - その他扶養家族 1,180 Euro - 配偶者が障害者 1,180 Euro - 扶養家族が障害者 1,180 Euro - 未亡人＋子供の場合 1,180 Euro - 片親家族 1,180 Euro - 配偶者の所得が 2,010 Euro を超えないで、２００３年に結婚した場合 : 1,180 Euro - その他（死亡など） 7930 Euro 課税計算例 課税は段階課税です。 先ほどの例から 課税所得が 世帯主 28638.59 € Euro 、配偶者が8030€の場合、 世帯主： 4496 + (28638.59-14530)*0.45 - 4610*0.25= 9692.37 € 奥さん：1710+(8030-6840)*0.3 - 4610*0.25 = 914.50€ ボーナス積立金にかかる税金(28.9%) 1984.84 * 0.289 = 573.62 Euro ワロン地方税(6%) は、国税総額（この場合、9692.37+914.5 + 573.62 = 11180.49）に乗じます 11180.49 * 0.06 = 670.83€ 合計、 11851.32 Euro / 国税＋地方税となります。 また 特別社会保険税があり、36.668.59 については、425.87 Euro の課税です。（計算式は よくわかりません） ということで、総収入(41311Euro)にたいする 税金総額は 12277 Euro で、課税率 29.7 % でした。 やっぱり、高いよな.... 備考：高所得者に対しての、減税幅が大きくなっております。最高税率が 52%だったのを 50%に削減されています 国家財政危機税は、なくなりました。 |
| VAT（消費税）は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。 |
VAT税率
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税率
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対象物品
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| 0% |
新聞、週刊誌 |
| 6% |
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 交通機関、修理品、ホテル、キャンピング |
| 12% |
pay TV など |
| 21% |
上記以外 |
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